【差旅费报销退回现金怎么做会计分录】在企业日常财务管理中，员工因公出差后，通常会先垫付相关费用，如交通、住宿、餐饮等。差旅结束后，员工向财务部门提交报销申请，经审核后，公司会根据实际支出金额进行报销。如果员工在报销时多领取了现金或预支了部分费用，需要将多余部分退回，这时就需要进行相应的会计处理。
以下是关于“差旅费报销退回现金”的会计分录总结：
一、基本概念
- 差旅费报销：员工出差后，根据实际发生的费用向公司申请报销。
- 退回现金：若员工之前已从公司领取了现金用于差旅，但在报销时发现实际花费少于预支金额，需将多余部分退还给公司。
二、会计分录处理方式
| 业务场景 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 员工报销差旅费，实际发生费用小于预支金额，退回现金 | 库存现金 | 其他应收款（员工） | 员工退回多领的现金，减少应收款项 |
| 员工报销差旅费，实际发生费用大于预支金额，补交现金 | 其他应收款（员工） | 库存现金 | 员工补交差额部分，增加应收款项 |
| 差旅费报销后，无现金退回 | 管理费用 / 销售费用 | 其他应收款（员工） | 员工报销费用，冲减前期预支款 |
三、具体操作示例
示例1：员工退回现金
假设员工小王出差前预支500元，实际花费400元，退回100元现金。
会计分录：
```
借：库存现金 100元
贷：其他应收款——小王 100元
```
说明： 小王退回多余现金，公司收到现金，同时减少对小王的应收款项。
示例2：员工补交现金
假设员工小李预支800元，实际花费900元，需补交100元现金。
会计分录：
```
借：其他应收款——小李 100元
贷：库存现金 100元
```
说明： 小李补交差额部分，公司增加对其的应收款项。
示例3：无需现金退回
假设员工小张预支600元，实际花费600元，不涉及现金退回。
会计分录：
```
借：管理费用——差旅费600元
贷：其他应收款——小张600元
```
说明： 差旅费报销直接冲减预支款，不涉及现金收付。
四、注意事项
1. 预支与报销必须对应：员工预支差旅费需有明确记录，报销时应核对实际支出是否合理。
2. 现金退回需及时入账：退回的现金应及时确认并入账，避免账实不符。
3. 规范凭证管理：所有差旅报销及现金退回均需附有原始凭证，确保财务合规。
通过以上分录和操作，可以清晰地反映出差旅费报销过程中涉及的现金流动情况，有助于企业加强资金管理和内部控制。
